Zoll und Einfuhrumsatzsteuer beim Import aus China: wie sie funktionieren (allgemeiner Leitfaden)
Eine der ersten Fragen, die sich jeder stellt, der aus China importiert, lautet: „Wie viel Steuern muss ich zahlen, wenn die Ware ankommt?“. Die gute Nachricht: Der Mechanismus ist fast überall auf der Welt derselbe. Sie zahlen einen Zoll und eine Verbrauchsteuer (die Umsatzsteuer in der EU und in weiten Teilen Lateinamerikas; VAT, GST oder Sales Tax anderswo), und beide werden in Kaskade berechnet. Was sich von Land zu Land ändert, ist nicht das Wie, sondern der Prozentsatz. In diesem allgemeinen Leitfaden erklären wir Ihnen den Teil, der für jedes Zielland gilt.
Die zwei Abgaben, die Sie an (fast) jeder Zollstelle zahlen
Beim Import von Waren werden bei der Einfuhrabfertigung in der Regel zwei verschiedene Dinge erhoben:
- Der Zoll (Einfuhrzoll): eine Abgabe für das Verbringen der Ware in ein Zollgebiet.
- Die Verbrauchsteuer: dieselbe Art von Steuer, die Sie bei jedem Kauf in diesem Land zahlen, angewandt auf die einführende Ware. Sie heißt Umsatzsteuer in Deutschland und weiten Teilen Lateinamerikas, VAT im angelsächsischen Raum, GST in anderen Ländern oder (bundesstaatliche) Sales Tax in den USA.
Sie werden in Kaskade berechnet: zuerst der Zoll, und die Verbrauchsteuer auf das Ergebnis. Diese Logik ist universell; wir zeigen sie weiter unten mit Zahlen.
Die Warennummer ist weltweit einheitlich: das Harmonisierte System
Hier kommt der Teil, der sich von Land zu Land nicht ändert. Jede Ware hat eine Zolltarifnummer, und ihre ersten 6 Ziffern teilen rund 200 Länder: Das ist das Harmonisierte System (HS), verwaltet von der Weltzollorganisation (WZO). Ein und dasselbe Produkt wird gleich eingereiht, egal wohin Sie es importieren.
Jedes Land (oder jeder Block) erweitert diese Nummer um zusätzliche Ziffern für seinen eigenen Tarif: In der Europäischen Union ist das der TARIC (10 Ziffern). Doch der gemeinsame Stamm macht die korrekte Einreihung zu einer übertragbaren Fähigkeit: Die Arbeit, Ihr Produkt zu bestimmen, gilt für jedes Zielland.
Warum das wichtig ist: Von dieser Nummer hängt der Zollsatz ab. Eine falsche Nummer führt dazu, dass Sie zu viel zahlen oder sich einer Sanktion aussetzen. Das ist das Stück, das man am sorgfältigsten treffen sollte (und bei dem wir Ihnen am meisten helfen können).
Der Prozentsatz ist national
Was sich je nach Zielland tatsächlich ändert:
- Der Zoll hängt davon ab, welches Produkt es ist (seine Nummer) und woher es kommt. Mit China haben die meisten Länder kein präferenzielles Handelsabkommen, sodass der Regelzollsatz angewandt wird. Den konkreten Satz legt der Tarif jedes Landes für diese Nummer fest.
- Die Verbrauchsteuer legt jedes Land selbst fest: zum Beispiel Einfuhrumsatzsteuer von 19 % in Deutschland, 16 % in Mexiko, VAT von 20 % im Vereinigten Königreich; die USA haben keine bundesweite Umsatzsteuer, sondern eine bundesstaatliche Sales Tax. Selbst innerhalb der EU variiert der Regelsatz (von 17 % bis 27 % je nach Land).
Deshalb brauchen Sie für Ihre genaue Zahl zwei Angaben aus Ihrem Land: den Zollsatz Ihrer Nummer und den Satz der Verbrauchsteuer.
Berechnung in Kaskade (das ist universell)
Egal welches Land, die Reihenfolge ist immer dieselbe:
- Der Zoll wird auf den Zollwert berechnet, der meist dem CIF-Wert entspricht: Warenpreis + Fracht + Versicherung bis zur Grenze. Das heißt, Transport und Versicherung gehören in die Bemessungsgrundlage.
- Die Verbrauchsteuer wird danach berechnet, auf Zollwert + Zoll (+ weitere Kosten bis zum ersten Bestimmungsort). Sie zahlen Verbrauchsteuer auch auf den Zoll.
Ein Beispiel mit einem Zollsatz von 3 % und einer Verbrauchsteuer von 19 %, ausgehend von einem CIF-Wert von 10.000:
| Position | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Zollwert (CIF) | Ware + Fracht + Versicherung | 10.000 |
| Zoll (Beispiel 3 %) | 3 % von 10.000 | 300 |
| Bemessungsgrundlage der Verbrauchsteuer | 10.000 + 300 | 10.300 |
| Verbrauchsteuer (Bsp. 19 %) | 19 % von 10.300 | 1.957 |
| Insgesamt beim Zoll zu entrichten | 300 + 1.957 | 2.257 |
Ersetzen Sie die beiden Prozentsätze durch die Ihres Landes und Ihres Produkts, und Sie haben Ihre Zahl. Was sich nicht ändert, ist die Methode.
Das Detail, das am meisten beruhigt: die Verbrauchsteuer bekommt man meist zurück, den Zoll nicht
In Systemen mit Umsatzsteuer/VAT (die EU, weite Teile Lateinamerikas und viele mehr) gilt, wenn Sie als Unternehmen importieren:
- Die Einfuhrumsatzsteuer, die Sie beim Zoll zahlen, ist in der Regel abziehbar: Sie holen sie sich in Ihrer regelmäßigen Voranmeldung zurück, genau wie bei jedem anderen Einkauf. Sie ist keine Kostenposition, sondern eine vorübergehende Auslage (Sie strecken das Geld vor und verrechnen es später).
- Der Zoll hingegen ist ein echter Kostenfaktor: Er wird nicht zurückerstattet. Er ist Teil der Kosten Ihrer Ware.
Deshalb wiegt bei der Berechnung Ihrer Marge wirklich der Zoll; die Verbrauchsteuer ist vor allem eine Frage der Liquidität. (In Sales-Tax-Systemen wie in den USA funktioniert die Rückerstattung anders; hier lohnt ein Blick auf den Einzelfall.)
Zusammengefasst
- Sie zahlen zwei Abgaben: Zoll (nach der Warennummer, ohne Präferenz für China in den meisten Ländern) und Verbrauchsteuer (USt./VAT/GST/Sales Tax).
- Die Warennummer ist weltweit einheitlich (Harmonisiertes System, WZO); der Prozentsatz ist national.
- Berechnung in Kaskade: Zoll auf den CIF-Wert, und Verbrauchsteuer auf CIF + Zoll.
- In Umsatzsteuer-/VAT-Systemen holt sich das Unternehmen die Verbrauchsteuer zurück; der Zoll ist ein echter Kostenfaktor.
- Das Produkt korrekt einzureihen ist das, was Ihnen am meisten spart (oder kostet).
Und in Ihrem konkreten Land?
Die endgültigen Zahlen hängen von Ihrem Zielland ab. Wenn Sie nach Spanien importieren, haben wir das Detail Schritt für Schritt – mit der spanischen Einfuhrumsatzsteuer (IVA) von 21 %, dem TARIC und einem Beispiel – in Zoll und Einfuhrumsatzsteuer beim Import aus China nach Spanien. Importieren Sie in ein anderes Land? Sagen Sie es uns, und wir nennen Ihnen die für Sie geltenden Sätze.
Bei EasyChinaShipping übernehmen wir die Zollabfertigung: Wir helfen Ihnen bei der Einreihung der Warennummer, berechnen die Abgaben im Voraus und koordinieren die Abfertigung, damit es bei der Ankunft keine Überraschungen gibt. Sehen Sie, wie unsere Zollabfertigung aus China funktioniert, und falls Sie sie noch nicht haben, beginnen Sie mit Was ist die EORI-Nummer und wie beantragt man sie.