Zoll und Einfuhrumsatzsteuer aus China nach Spanien: Rechenbeispiel
Eine der ersten Fragen von jedem, der aus China importiert, lautet: „Wie viel Abgaben zahle ich bei der Ankunft in Spanien?”. Die Antwort hat zwei Teile — den Zoll und die Einfuhrumsatzsteuer — und sobald Sie beide verstehen, verlieren sie ihren Schrecken. In diesem Leitfaden erklären wir Ihnen, was sie sind, worauf sie berechnet werden, und veranschaulichen das an einem Beispiel mit Zahlen.
Dieser Leitfaden ist spezifisch für Spanien. Wenn Sie auch in andere Länder importieren, ist die zugrunde liegende Mechanik dieselbe: Sie finden sie im allgemeinen Leitfaden zu Zoll und Einfuhrumsatzsteuer beim Import aus China.
Die zwei Abgaben, die Sie beim Zoll zahlen
Beim Import von Waren aus China nach Spanien werden bei der Einfuhrabfertigung zwei unterschiedliche Dinge erhoben:
- Der Zoll (Zollabgaben): eine Abgabe auf das Verbringen der Ware in die Europäische Union.
- Die Einfuhrumsatzsteuer: dieselbe Umsatzsteuer, die Sie bei jedem Einkauf zahlen, aber angewendet auf die eingeführte Ware.
Sie werden kaskadenartig berechnet (zuerst der Zoll, dann die Einfuhrumsatzsteuer auf das Ergebnis), daher betrachtet man sie am besten der Reihe nach.
Der Zoll: wie viel und worauf
Der Zoll hängt von zwei Dingen ab: welches Produkt es ist und woher es kommt.
- Welches Produkt es ist → das bestimmt sein Zolltarif-Code (TARIC). Jede Ware hat einen Code, und jedem Code ist ein Satz zugeordnet. Es gibt Produkte mit einem Zoll von 0 % und andere mit höheren Sätzen; deshalb ist eine korrekte Einreihung entscheidend (siehe weiter unten).
- Woher es kommt → mit China gibt es kein präferenzielles Handelsabkommen, sodass der Regelzollsatz angewendet wird (derselbe wie für jedes Land ohne Sonderbehandlung). Erwarten Sie keine Ermäßigungen aufgrund des Ursprungs, wie sie andere Länder mit Abkommen genießen.
Der Zoll wird auf den Zollwert berechnet, der in der Regel dem CIF-Wert entspricht: der Preis der Ware plus Fracht und Versicherung bis zur Grenze der EU. Das heißt, Transport und Versicherung sind ebenfalls Teil der Bemessungsgrundlage, auf die der Zoll berechnet wird.
Die Einfuhrumsatzsteuer: 21 % auf welche Grundlage
In Spanien beträgt die allgemeine Umsatzsteuer 21 % (einige Produkte haben ermäßigte Sätze von 10 % oder 4 %). Aber Vorsicht bei der Bemessungsgrundlage: die spanische Einfuhrumsatzsteuer (IVA) von 21 % wird nicht nur auf den Warenwert berechnet, sondern auf:
Bemessungsgrundlage der EUSt = Zollwert (CIF) + Zoll + weitere Kosten bis zum ersten Bestimmungsort
Das heißt, die Einfuhrumsatzsteuer wird nach Hinzurechnung des Zolls angewendet. Deshalb ist es eine Kaskade: Sie zahlen die Einfuhrumsatzsteuer auch auf den Zoll.
Rechenbeispiel, Schritt für Schritt
Nehmen wir eine Einfuhr mit einem Zollwert (CIF) von 10.000 € und einem Beispielzoll von 3 % an (der tatsächliche Satz hängt von Ihrem Produkt ab):
| Position | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Zollwert (CIF) | Ware + Fracht + Versicherung | 10.000 € |
| Zoll (Beispiel 3 %) | 3 % von 10.000 € | 300 € |
| Bemessungsgrundlage der EUSt | 10.000 € + 300 € | 10.300 € |
| Einfuhrumsatzsteuer (21 %) | 21 % von 10.300 € | 2.163 € |
| Gesamtbetrag bei der Zollabfertigung | 300 € + 2.163 € | 2.463 € |
Ersetzen Sie den Zollsatz durch den Ihrer Ware, und Sie erhalten Ihre Zahl. Entscheidend ist die Methode: zuerst der Zoll auf den CIF-Wert, dann die Einfuhrumsatzsteuer auf die Summe.
Schwellenwerte: die 150 € und das Ende der 22-€-Befreiung
Zwei Schwellenwerte, die man kennen sollte:
- Zoll: Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 € sind zollbefreit (aber nicht von der Einfuhrumsatzsteuer).
- Einfuhrumsatzsteuer: Seit dem 1. Juli 2021 hat die EU die frühere Umsatzsteuerbefreiung für geringwertige Sendungen (unter 22 €) abgeschafft. Heute wird die Einfuhrumsatzsteuer ab dem ersten Euro fällig. Für Verkäufe an Endverbraucher bis 150 € gibt es das System IOSS, das deren Abwicklung vereinfacht.
Fazit: Rechnen Sie nicht damit, kommerzielle Ware wegen ihres geringen Werts umsatzsteuerfrei „durchzuschleusen”. Dieses Schlupfloch gibt es nicht mehr.
Das Detail, das Ihnen kaum jemand erzählt: die Einfuhrumsatzsteuer holt man sich zurück, den Zoll nicht
Hier liegt der Unterschied, der importierenden Unternehmen am meisten Ruhe verschafft:
- Die Einfuhrumsatzsteuer, die Sie beim Zoll zahlen, ist abziehbar: Sie holen sie sich in Ihrer regelmäßigen Umsatzsteuererklärung (in Spanien Formular 303) zurück, genau wie die jedes anderen Einkaufs. Für Ihr Unternehmen ist sie kein Kostenfaktor, sondern eine vorübergehende Auslage (Sie verauslagen das Geld und verrechnen es später).
- Der Zoll hingegen ist ein echter Kostenfaktor: er wird nicht erstattet. Er ist Teil der Kosten Ihrer Ware.
Deshalb ist bei der Kalkulation Ihrer Marge der eigentliche „Kostentreiber” der Zoll; die Einfuhrumsatzsteuer ist vor allem eine Frage der Liquidität (das Geld für die Vorfinanzierung zu haben). Wenn Sie als Privatperson importieren, Vorsicht: ohne wirtschaftliche Tätigkeit können Sie diese Einfuhrumsatzsteuer nicht abziehen.
Häufige Fehler
- Zoll mit Einfuhrumsatzsteuer verwechseln. Es sind zwei unterschiedliche Abgaben, mit unterschiedlichen Bemessungsgrundlagen und einer unterschiedlichen Behandlung (die eine holt man sich zurück, die andere nicht).
- Das Produkt falsch einreihen (TARIC). Ein falscher Code lässt Sie zu viel zahlen oder setzt Sie einer Sanktion aus. Das ist der Punkt, den man am sorgfältigsten prüfen sollte.
- Vergessen, dass Fracht und Versicherung in die Bemessungsgrundlage einfließen. Der Zollwert ist der CIF-Wert, nicht nur der Warenpreis.
- Mit Befreiungen rechnen, die es nicht mehr gibt. Die 22-€-Umsatzsteuerbefreiung verschwand 2021.
Zusammenfassung
- Sie zahlen beim Zoll zwei Abgaben: Zoll (nach TARIC, keine Präferenz für China) und Einfuhrumsatzsteuer (21 %).
- Sie werden kaskadenartig berechnet: der Zoll auf den CIF-Wert und die Einfuhrumsatzsteuer auf CIF + Zoll.
- Die Einfuhrumsatzsteuer holt sich das Unternehmen zurück; der Zoll ist ein echter Kostenfaktor.
- Die korrekte zolltarifliche Einreihung ist das, was Ihnen am meisten spart (oder kostet).
Bei EasyChinaShipping übernehmen wir die Zollabfertigung: Wir helfen Ihnen bei der TARIC-Einreihung, berechnen die Abgaben im Voraus und koordinieren die Abfertigung, damit es bei der Ankunft keine Überraschungen gibt. Sehen Sie, wie unsere Zollabwicklung ab China funktioniert, lesen Sie nach, was Sie für den Import aus China nach Spanien brauchen, und wenn Sie es noch nicht haben, beginnen Sie mit was die EORI-Nummer ist und wie Sie sie beantragen. Fragen zu Ihrem Fall? Schreiben Sie uns, und wir geben Ihnen klare Zahlen.