Droits de douane et TVA en important de Chine vers l'Espagne : comment ça se calcule
L’une des premières questions de quiconque importe de Chine est : « combien vais-je payer de taxes à l’arrivée en Espagne ? ». La réponse a deux parties —le droit de douane et la TVA à l’import— et, une fois qu’on les comprend, elles cessent de faire peur. Dans ce guide, nous vous expliquons ce qu’elles sont, sur quoi elles se calculent et nous le voyons avec un exemple chiffré.
Ce guide est spécifique à l’Espagne. Si vous importez aussi vers d’autres pays, la mécanique de fond est la même : vous la trouvez dans le guide général sur les droits de douane et la TVA en important de Chine.
Les deux prélèvements que vous payez en douane
En important de la marchandise de Chine vers l’Espagne, au dédouanement à l’import on liquide deux choses distinctes :
- Le droit de douane : une taxe sur l’entrée de la marchandise dans l’Union européenne.
- La TVA à l’import : la même TVA que vous payez sur n’importe quel achat, mais appliquée à la marchandise qui entre.
Ils se calculent en cascade (d’abord le droit de douane, puis la TVA sur le résultat), il vaut donc mieux les voir dans l’ordre.
Le droit de douane : combien et sur quoi
Le droit de douane dépend de deux choses : quel produit c’est et d’où il vient.
- Quel produit c’est → c’est déterminé par son code douanier (TARIC). Chaque marchandise a un code, et à chaque code correspond un taux. Il y a des produits à droit de douane 0 % et d’autres à taux plus élevés ; c’est pourquoi bien classer est essentiel (voir plus bas).
- D’où il vient → avec la Chine, il n’y a pas d’accord commercial préférentiel, donc on applique le droit de douane général (le même que pour n’importe quel pays sans traitement spécial). N’attendez pas de réductions liées à l’origine comme en ont d’autres pays avec accord.
Le droit de douane se calcule sur la valeur en douane, qui est normalement la valeur CIF : le prix de la marchandise plus le fret et l’assurance jusqu’à la frontière de l’UE. Autrement dit, le transport et l’assurance font aussi partie de la base sur laquelle on calcule.
La TVA à l’import : 21 % sur quelle base
En Espagne, la TVA normale est de 21 % (certains produits ont des taux réduits de 10 % ou 4 %). Mais attention à la base : la TVA à l’import ne se calcule pas seulement sur la valeur de la marchandise, mais sur :
Base de la TVA = valeur en douane (CIF) + droit de douane + autres frais jusqu’à la première destination
Autrement dit, la TVA s’applique après avoir ajouté le droit de douane. C’est pour cela qu’il s’agit d’une cascade : vous payez la TVA aussi sur le droit de douane.
Exemple de calcul, pas à pas
Supposons une importation avec une valeur en douane (CIF) de 10 000 € et un droit de douane d’exemple de 3 % (le réel dépendra de votre produit) :
| Concept | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Valeur en douane (CIF) | marchandise + fret + assurance | 10 000 € |
| Droit de douane (exemple 3 %) | 3 % de 10 000 € | 300 € |
| Base de la TVA | 10 000 € + 300 € | 10 300 € |
| TVA à l’import (21 %) | 21 % de 10 300 € | 2 163 € |
| Total à liquider en douane | 300 € + 2 163 € | 2 463 € |
Remplacez le taux de droit de douane par celui de votre marchandise et vous aurez votre chiffre. L’essentiel, c’est la méthode : d’abord le droit de douane sur le CIF, puis la TVA sur la somme.
Seuils : les 150 € et la fin de l’exonération des 22 €
Deux seuils qu’il vaut mieux connaître :
- Droit de douane : les envois d’une valeur intrinsèque inférieure ou égale à 150 € sont exonérés de droit de douane (mais pas de TVA).
- TVA : depuis le 1er juillet 2021, l’UE a supprimé l’ancienne exonération de TVA pour les envois de faible valeur (ceux de moins de 22 €). Aujourd’hui, la TVA se paie dès le premier euro. Pour les ventes au consommateur final jusqu’à 150 €, il existe le système IOSS, qui en simplifie la gestion.
Morale : ne comptez pas « faire passer » de la marchandise commerciale sans TVA sous prétexte qu’elle est de faible valeur. Cette faille n’existe plus.
Le détail que presque personne ne vous dit : la TVA se récupère, le droit de douane non
Voici la différence qui rassure le plus qui importe en tant qu’entreprise :
- La TVA à l’import que vous payez en douane est déductible : vous la récupérez dans votre déclaration périodique de TVA, comme celle de n’importe quel autre achat. Pour votre entreprise, ce n’est pas un coût, mais un décaissement temporaire (vous avancez l’argent puis vous le compensez).
- Le droit de douane, en revanche, est bien un coût réel : il ne se récupère pas. Il fait partie du coût de votre marchandise.
C’est pourquoi, en calculant votre marge, celui qui « pèse » vraiment comme coût est le droit de douane ; la TVA est surtout une question de trésorerie (avoir l’argent pour l’avancer). Si vous importez en tant que particulier, attention : sans activité économique, vous ne pouvez pas déduire cette TVA.
Erreurs fréquentes
- Confondre droit de douane et TVA. Ce sont deux prélèvements distincts, avec des bases distinctes et un traitement distinct (l’un se récupère, l’autre non).
- Mal classer le produit (TARIC). Un code erroné vous fait payer trop ou vous expose à une sanction. C’est la pièce qu’il vaut le plus la peine d’affiner.
- Oublier que le fret et l’assurance entrent dans la base. La valeur en douane est le CIF, pas seulement le prix de la marchandise.
- Compter sur des exonérations qui n’existent plus. Celle des 22 € de TVA a disparu en 2021.
En résumé
- Vous payez deux prélèvements en douane : le droit de douane (selon le TARIC, sans préférence pour la Chine) et la TVA à l’import (21 %).
- Ils se calculent en cascade : le droit de douane sur la valeur CIF, et la TVA sur CIF + droit.
- La TVA, l’entreprise la récupère ; le droit de douane est un coût réel.
- La bonne classification tarifaire est ce qui vous fait le plus économiser (ou coûter).
Chez EasyChinaShipping, nous nous chargeons du dédouanement : nous vous aidons pour la classification TARIC, calculons les prélèvements à l’avance et coordonnons le dédouanement pour qu’il n’y ait pas de surprises à l’arrivée. Découvrez comment fonctionne notre gestion de la douane depuis la Chine, passez en revue ce qu’il faut pour importer de Chine vers l’Espagne, et si vous ne l’avez pas encore, commencez par qu’est-ce que l’EORI et comment le demander. Un doute sur votre cas ? Parlez-nous-en et nous vous donnons les chiffres clairs.