Aranceles e IVA al importar de China a España: cómo se calculan
Una de las primeras preguntas de cualquiera que importa de China es: “¿cuánto voy a pagar de impuestos al llegar a España?”. La respuesta tiene dos partes —el arancel y el IVA de importación— y, una vez las entiendes, dejan de dar miedo. En esta guía te explicamos qué son, sobre qué se calculan y lo vemos con un ejemplo con números.
Los dos tributos que pagas en la aduana
Al importar mercancía de China a España, en el despacho de importación se liquidan dos cosas distintas:
- El arancel (derechos de aduana): un impuesto sobre la entrada de la mercancía en la Unión Europea.
- El IVA de importación: el mismo IVA que pagas por cualquier compra, pero aplicado a la mercancía que entra.
Se calculan en cascada (primero el arancel, y el IVA sobre el resultado), así que conviene verlos por orden.
El arancel: cuánto y sobre qué
El arancel depende de dos cosas: qué producto es y de dónde viene.
- Qué producto es → lo determina su código arancelario (TARIC). Cada mercancía tiene un código, y a cada código le corresponde un tipo. Hay productos con arancel 0% y otros con tipos más altos; por eso clasificar bien es clave (ver más abajo).
- De dónde viene → con China no hay acuerdo comercial preferencial, así que se aplica el arancel general (el mismo que para cualquier país sin trato especial). No esperes rebajas por origen como las que tienen otros países con acuerdo.
El arancel se calcula sobre el valor en aduana, que normalmente es el valor CIF: el precio de la mercancía más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE. Es decir, el transporte y el seguro también forman parte de la base sobre la que se calcula.
El IVA de importación: 21% sobre qué base
En España, el IVA general es del 21% (algunos productos tienen tipos reducidos del 10% o 4%). Pero cuidado con la base: el IVA de importación no se calcula solo sobre el valor de la mercancía, sino sobre:
Base del IVA = valor en aduana (CIF) + arancel + otros gastos hasta el primer destino
Es decir, el IVA se aplica después de sumar el arancel. Por eso es una cascada: pagas IVA también sobre el arancel.
Ejemplo de cálculo, paso a paso
Supongamos una importación con un valor en aduana (CIF) de 10.000 € y un arancel de ejemplo del 3% (el real dependerá de tu producto):
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Valor en aduana (CIF) | mercancía + flete + seguro | 10.000 € |
| Arancel (ejemplo 3%) | 3% de 10.000 € | 300 € |
| Base del IVA | 10.000 € + 300 € | 10.300 € |
| IVA de importación (21%) | 21% de 10.300 € | 2.163 € |
| Total a liquidar en aduana | 300 € + 2.163 € | 2.463 € |
Cambia el tipo de arancel por el de tu mercancía y tendrás tu cifra. Lo importante es el método: primero el arancel sobre el CIF, luego el IVA sobre la suma.
Umbrales: los 150 € y el fin de la exención de los 22 €
Dos umbrales que conviene tener claros:
- Arancel: los envíos de valor intrínseco igual o inferior a 150 € están exentos de arancel (pero no de IVA).
- IVA: desde el 1 de julio de 2021, la UE eliminó la antigua exención de IVA para los envíos de escaso valor (los de menos de 22 €). Hoy el IVA se paga desde el primer euro. Para las ventas a consumidor final de hasta 150 € existe el sistema IOSS, que simplifica su gestión.
Moraleja: no cuentes con “colar” mercancía comercial sin IVA por ser de poco valor. Ya no existe ese resquicio.
El detalle que casi nadie te cuenta: el IVA se recupera, el arancel no
Aquí está la diferencia que más tranquiliza a quien importa como empresa:
- El IVA de importación que pagas en la aduana es deducible: lo recuperas en tu declaración periódica de IVA (modelo 303), igual que el de cualquier otra compra. Para tu empresa no es un coste, sino un desembolso temporal (adelantas el dinero y luego lo compensas).
- El arancel, en cambio, sí es un coste real: no se recupera. Forma parte del coste de tu mercancía.
Por eso, al calcular tu margen, el que de verdad “pesa” como coste es el arancel; el IVA es sobre todo una cuestión de tesorería (tener el dinero para adelantarlo). Si importas como particular, ojo: sin actividad económica no puedes deducir ese IVA.
Errores habituales
- Confundir arancel con IVA. Son dos tributos distintos, con bases distintas y con un tratamiento distinto (uno se recupera, el otro no).
- Clasificar mal el producto (TARIC). Un código equivocado te hace pagar de más o exponerte a una sanción. Es la pieza que más conviene afinar.
- Olvidar que el flete y el seguro entran en la base. El valor en aduana es CIF, no solo el precio de la mercancía.
- Contar con exenciones que ya no existen. La de los 22 € de IVA desapareció en 2021.
En resumen
- Pagas dos tributos en la aduana: arancel (según TARIC, sin preferencia para China) e IVA de importación (21%).
- Se calculan en cascada: el arancel sobre el valor CIF, y el IVA sobre CIF + arancel.
- El IVA lo recupera la empresa; el arancel es coste real.
- La clasificación arancelaria correcta es lo que más te ahorra (o te cuesta).
En EasyChinaShipping nos encargamos del despacho de aduanas: te ayudamos con la clasificación TARIC, calculamos los tributos por adelantado y coordinamos el despacho para que no haya sorpresas al llegar. Mira cómo funciona nuestra gestión de aduanas desde China, repasa lo que necesitas para importar de China a España, y si aún no lo tienes, empieza por qué es el EORI y cómo solicitarlo. ¿Dudas con tu caso? Cuéntanoslo y te damos los números claros.