Dazi e IVA importando dalla Cina in Spagna: il calcolo con esempio
Una delle prime domande di chiunque importi dalla Cina è: «quanto pagherò di imposte all’arrivo in Spagna?». La risposta ha due parti — il dazio e l’IVA all’importazione — e, una volta capite, smettono di fare paura. In questa guida le spieghiamo cosa sono, su cosa si calcolano e le vediamo con un esempio numerico.
Questa guida è specifica per la Spagna. Se importa anche in altri Paesi, la meccanica di fondo è la stessa: la trova nella guida generale su dazi e IVA importando dalla Cina.
I due tributi che paga in dogana
Importando merce dalla Cina in Spagna, allo sdoganamento all’importazione si liquidano due cose distinte:
- Il dazio (diritti doganali): un’imposta sull’ingresso della merce nell’Unione Europea.
- L’IVA all’importazione: la stessa IVA che paga per qualsiasi acquisto, ma applicata alla merce che entra.
Si calcolano a cascata (prima il dazio, e poi l’IVA sul risultato), perciò conviene vederli in ordine.
Il dazio: quanto e su cosa
Il dazio dipende da due cose: quale prodotto è e da dove proviene.
- Quale prodotto è → lo determina il suo codice doganale (TARIC). Ogni merce ha un codice, e a ogni codice corrisponde un’aliquota. Ci sono prodotti con dazio 0% e altri con aliquote più alte; per questo classificare bene è fondamentale (vedi più avanti).
- Da dove proviene → con la Cina non c’è un accordo commerciale preferenziale, quindi si applica il dazio generale (lo stesso che per qualsiasi Paese senza trattamento speciale). Non si aspetti riduzioni per origine come quelle di altri Paesi con accordo.
Il dazio si calcola sul valore in dogana, che di norma è il valore CIF: il prezzo della merce più il nolo e l’assicurazione fino alla frontiera dell’UE. In altre parole, il trasporto e l’assicurazione fanno anch’essi parte della base su cui si calcola.
L’IVA all’importazione: 21% su quale base
In Spagna, l’IVA ordinaria è del 21% (alcuni prodotti hanno aliquote ridotte del 10% o 4%). Ma attenzione alla base: l’IVA all’importazione non si calcola solo sul valore della merce, bensì su:
Base dell’IVA = valore in dogana (CIF) + dazio + altre spese fino alla prima destinazione
Cioè, l’IVA si applica dopo aver sommato il dazio. Per questo è una cascata: paga l’IVA anche sul dazio.
Esempio di calcolo, passo dopo passo
Supponiamo un’importazione con un valore in dogana (CIF) di 10.000 € e un dazio di esempio del 3% (quello reale dipenderà dal suo prodotto):
| Voce | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Valore in dogana (CIF) | merce + nolo + assicurazione | 10.000 € |
| Dazio (esempio 3%) | 3% di 10.000 € | 300 € |
| Base dell’IVA | 10.000 € + 300 € | 10.300 € |
| IVA all’importazione (21%) | 21% di 10.300 € | 2.163 € |
| Totale da liquidare in dogana | 300 € + 2.163 € | 2.463 € |
Sostituisca l’aliquota del dazio con quella della Sua merce e avrà la Sua cifra. L’importante è il metodo: prima il dazio sul CIF, poi l’IVA sulla somma.
Soglie: i 150 € e la fine dell’esenzione dei 22 €
Due soglie da tenere ben chiare:
- Dazio: le spedizioni di valore intrinseco pari o inferiore a 150 € sono esenti da dazio (ma non da IVA).
- IVA: dal 1° luglio 2021, l’UE ha eliminato la vecchia esenzione IVA per le spedizioni di modico valore (quelle sotto i 22 €). Oggi l’IVA si paga dal primo euro. Per le vendite al consumatore finale fino a 150 € esiste il sistema IOSS, che ne semplifica la gestione.
Morale: non conti di «far passare» merce commerciale senza IVA solo perché di poco valore. Quella scappatoia non esiste più.
Il dettaglio che quasi nessuno le racconta: l’IVA si recupera, il dazio no
Ecco la differenza che più rassicura chi importa come impresa:
- L’IVA all’importazione che paga in dogana è detraibile: la recupera nella Sua dichiarazione periodica IVA (in Spagna, modello 303), esattamente come quella di qualsiasi altro acquisto. Per la Sua impresa non è un costo, bensì un esborso temporaneo (anticipa il denaro e poi lo compensa).
- Il dazio, invece, è un costo reale: non si recupera. Fa parte del costo della sua merce.
Per questo, nel calcolare il Suo margine, quello che davvero «pesa» come costo è il dazio; l’IVA è soprattutto una questione di liquidità (avere il denaro per anticiparla). Se importa come privato, attenzione: senza attività economica non può detrarre quell’IVA.
Errori frequenti
- Confondere dazio e IVA. Sono due tributi distinti, con basi diverse e con un trattamento diverso (uno si recupera, l’altro no).
- Classificare male il prodotto (TARIC). Un codice sbagliato le fa pagare più del dovuto o la espone a una sanzione. È il pezzo che più conviene mettere a punto.
- Dimenticare che nolo e assicurazione entrano nella base. Il valore in dogana è CIF, non solo il prezzo della merce.
- Contare su esenzioni che non esistono più. Quella dei 22 € di IVA è scomparsa nel 2021.
In sintesi
- Paga due tributi in dogana: dazio (secondo il TARIC, senza preferenza per la Cina) e IVA all’importazione (21%).
- Si calcolano a cascata: il dazio sul valore CIF, e l’IVA su CIF + dazio.
- L’IVA la recupera l’impresa; il dazio è un costo reale.
- La corretta classificazione doganale è ciò che le fa risparmiare di più (o costare di più).
In EasyChinaShipping ci occupiamo dello sdoganamento: La aiutiamo con la classificazione TARIC, calcoliamo i tributi in anticipo e coordiniamo lo sdoganamento affinché non ci siano sorprese all’arrivo. Guardi come funziona la nostra gestione doganale dalla Cina, ripassi cosa Le serve per importare dalla Cina in Spagna, e se ancora non ce l’ha, cominci da cos’è l’EORI e come richiederlo. Dubbi sul Suo caso? Ce lo racconti e Le diamo i numeri chiari.