Impostos e IVA ao importar da China: como funciona (guia geral)
Uma das primeiras perguntas de quem importa da China é: “quanto de imposto vou pagar quando a mercadoria chegar?”. A boa notícia é que a mecânica é quase a mesma no mundo todo: você paga um imposto de importação e um imposto sobre o consumo (o IVA na UE e em boa parte da América Latina; VAT, GST ou sales tax em outros lugares), e eles são calculados em cascata. O que muda de um país para outro não é como funciona, mas a alíquota. Neste guia geral, explicamos a parte que vale para qualquer destino.
Os dois tributos que você paga em (quase) todas as alfândegas
Ao importar mercadoria, no desembaraço de importação normalmente se liquidam duas coisas distintas:
- O imposto de importação: um tributo para introduzir a mercadoria em um território aduaneiro.
- O imposto sobre o consumo: o mesmo tipo de imposto que você paga em qualquer compra naquele país, aplicado à mercadoria que entra. Chama-se IVA em boa parte da América Latina e na UE, VAT no mundo anglo-saxão, GST em outros países, ou sales tax (no nível estadual) nos Estados Unidos.
Eles são calculados em cascata: primeiro o imposto de importação, depois o imposto sobre o consumo sobre o resultado. Essa lógica é universal; vamos ver com números mais abaixo.
O código é mundial: o Sistema Harmonizado
Aqui está a parte que não muda de um país para outro. Cada mercadoria tem um código aduaneiro, e os seus 6 primeiros dígitos são compartilhados por cerca de 200 países: é o Sistema Harmonizado (SH / HS), gerido pela Organização Mundial das Alfândegas (OMA). Um mesmo produto se classifica da mesma forma onde quer que você o importe.
Cada país (ou bloco) estende esse código com dígitos adicionais para a sua própria tarifa: na União Europeia é o TARIC (10 dígitos); no Brasil, a NCM (8 dígitos, baseada no Mercosul). Mas a raiz comum faz com que classificar bem seja uma competência portável: o trabalho de identificar o seu produto vale para qualquer destino.
Por que isso importa: desse código depende a alíquota do imposto de importação. Um código errado faz você pagar demais ou te expõe a uma sanção. É a peça que mais vale a pena afinar (e onde mais podemos te ajudar).
A alíquota é nacional
O que muda de acordo com o país de destino:
- O imposto de importação depende de qual produto é (o seu código) e de onde ele vem. Com a China, a maioria dos países não tem acordo comercial preferencial, então se aplica o imposto de importação geral. A alíquota concreta é definida pela tarifa de cada país para aquele código.
- O imposto sobre o consumo é definido por cada país: por exemplo, IVA de 21% na Espanha, VAT de 20% no Reino Unido, IVA de 16% no México; os Estados Unidos não têm IVA federal, mas uma sales tax no nível estadual. No Brasil, a tributação da importação combina II, IPI, PIS/COFINS e ICMS estadual.
Por isso, para saber o seu número exato, você precisa de dois dados do seu país: a alíquota do imposto de importação do seu código e a alíquota do imposto sobre o consumo.
O cálculo é feito em cascata (isto é universal)
Seja qual for o país, a ordem é a mesma:
- O imposto de importação é calculado sobre o valor aduaneiro, que costuma ser o valor CIF: preço da mercadoria + frete + seguro até a fronteira. Ou seja, o transporte e o seguro entram na base.
- O imposto sobre o consumo é calculado em seguida, sobre valor aduaneiro + imposto de importação (+ outros encargos até o primeiro destino). Você paga o imposto sobre o consumo também sobre o imposto de importação.
Um exemplo com uma alíquota de imposto de importação de 3% e um imposto sobre o consumo de 21%, partindo de um CIF de 10.000:
| Conceito | Cálculo | Valor |
|---|---|---|
| Valor aduaneiro (CIF) | mercadoria + frete + seguro | 10.000 |
| Imposto de importação (exemplo 3%) | 3% de 10.000 | 300 |
| Base do imposto sobre o consumo | 10.000 + 300 | 10.300 |
| Imposto sobre o consumo (ex. 21%) | 21% de 10.300 | 2.163 |
| Total a liquidar na alfândega | 300 + 2.163 | 2.463 |
Troque as duas alíquotas pelas do seu país e do seu produto, e você tem o seu número. O que não muda é o método.
O detalhe que mais tranquiliza: o imposto sobre o consumo costuma ser recuperável; o de importação, não
Nos sistemas de IVA/VAT (a UE, boa parte da América Latina e muitos outros), se você importa como empresa:
- O IVA/VAT na importação que você paga na alfândega costuma ser creditável: você o recupera na sua apuração periódica, como o de qualquer compra. Não é um custo, mas um desembolso temporário (você adianta o dinheiro e depois compensa).
- O imposto de importação, por sua vez, é um custo real: não se recupera. Faz parte do custo da sua mercadoria.
Por isso, ao calcular a sua margem, o que de fato “pesa” é o imposto de importação; o imposto sobre o consumo é sobretudo uma questão de fluxo de caixa. (Nos sistemas de sales tax como o dos Estados Unidos, e nos regimes com múltiplos tributos como o do Brasil, a mecânica de recuperação é diferente; melhor analisar o seu caso.)
Em resumo
- Você paga dois tributos: o imposto de importação (conforme o código, sem preferência para a China na maioria dos países) e o imposto sobre o consumo (IVA/VAT/GST/sales tax).
- O código é mundial (Sistema Harmonizado, OMA); a alíquota é nacional.
- Eles são calculados em cascata: imposto de importação sobre o CIF, e imposto sobre o consumo sobre CIF + imposto.
- Nos sistemas de IVA/VAT, a empresa recupera o imposto sobre o consumo; o imposto de importação é um custo real.
- Classificar bem o produto é o que mais faz você economizar (ou gastar).
E no seu país em particular?
Os números finais dependem do seu destino. Se você importa para a Espanha, temos o detalhe passo a passo —com o IVA de 21%, o TARIC e um exemplo— em Impostos e IVA ao importar da China para a Espanha. Importa para outro país? Fale conosco e damos as alíquotas aplicáveis a você.
Na EasyChinaShipping, cuidamos do desembaraço aduaneiro: ajudamos com a classificação do código, calculamos os tributos com antecedência e coordenamos o desembaraço para que não haja surpresas na chegada. Conheça como funciona a nossa gestão da alfândega desde a China e, se ainda não tem, comece por o que é o EORI e como solicitá-lo.